Impôts en Andorre

Tout le monde parle des impôts d'Andorre, mais que savez-vous vraiment du système fiscal andorran ?

Impôts d'Andorre comparés à ceux de ses voisins

Andorre bénéficie d'un système fiscal très compétitif par rapport à celui de ses voisins, ce qui en fait l'un des attraits les plus remarquables du pays. Pour pouvoir bénéficier de ce système fiscal, il est nécessaire de résider fiscalement en Andorre.

Les impôts en Andorre, comme dans la plupart des pays, se divisent en deux grands groupes : les impôts directs et les impôts indirects.

C'est pourquoi, dans le tableau ci-dessous, nous présentons une comparaison de l'imposition à laquelle seraient soumises les activités réalisées par une entité, tant du point de vue de l'imposition directe que de l'imposition indirecte.

Informations sur les impôts en Andorre

Le système fiscal andorran est l'un des systèmes fiscaux les plus avantageux au monde, avec très peu de formalités et de processus administratifs coûteux et complexes, et une sécurité juridique reconnue à l'international, ce qui repose sur la signature de plus de 10 conventions de non-double imposition avec les principaux pays de notre environnement géographique.

Les avantages de ces conventions sont d'éviter que les revenus des sociétés, des entrepreneurs ou des résidents en Andorre soient taxés deux fois, dans le pays où ils sont obtenus et dans le pays où l'on réside. Actuellement, Andorre a signé des accords pour éviter cette double imposition avec l'Espagne, la France, le Portugal, le Luxembourg, le Liechtenstein, les Émirats arabes unis, Malte, Chypre, Saint-Marin et la Hongrie.

Ces accords internationaux pour éviter la double imposition établissent les mécanismes pour empêcher qu'un même revenu obtenu par un contribuable soit taxé dans deux pays ou plus pour un même fait générateur ou imposable et pour des périodes fiscales identiques.

Impôts directs

Actuellement, le taux d'imposition général en Andorre est de 10%, que ce soit pour les sociétés, les non-résidents ou les personnes physiques. Dans l'impôt sur les sociétés, à ce taux général de 10%, une série de déductions peuvent être incluses pour éviter la double imposition internationale ou nationale, les déductions pour la création d'emplois, les investissements ou la R&D. En outre, il existe un système fiscal qui comprend certaines déductions ou bonifications pour les entrepreneurs qui lancent leur activité.

De plus, tout comme de nombreux pays de notre environnement, dans l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF), le taux d'imposition est progressif, avec une exonération d'impôt pour les revenus inférieurs à 24 000 euros par an ou une déduction sous forme de bonification de 5% pour les revenus obtenus entre la tranche de 24 000 euros par an à 40 000 euros par an.

Ces bonifications, déductions et exonérations dans les impôts andorrans visent à attirer des talents du monde entier pour faire d'Andorre un pays innovant et entreprenant qui attire les investissements étrangers

Impôts Indirects:

Les impôts indirects affectent tous les pays, mais leur taux d'imposition est différent en fonction de chacun d'eux. En ce sens, l'Espagne a un taux général dans ses impôts indirects (TVA) de 21%, la France de 20%, le Luxembourg de 17%, le Portugal de 23%, ou l'Allemagne de 19%, entre autres (voir tableau ci-joint).

Andorre propose un taux général de 4,5%, inférieur à beaucoup des taux d'imposition offerts par les pays de notre environnement européen; principalement en raison de sa forte tradition commerciale et historique basée sur le commerce, et pour pouvoir offrir une offre complémentaire à son vaste secteur touristique.

Le calcul et le fonctionnement de l'impôt sont similaires à ceux utilisés dans l'Union européenne, suivant ses mêmes directives européennes; il est reconnu internationalement et fonctionne de manière très similaire mais plus simple que dans les pays de notre environnement. À titre d'exemple, le système d'impôts indirects en Andorre ne utilise pas la "fameuse règle de la prorata" de certains pays européens, ce qui facilite grandement son application et son développement.

En conclusion principale et en tant qu'aspect différenciateur du système fiscal andorran, celui-ci est un système reconnu internationalement, basé sur une réglementation similaire à celle des pays de notre environnement, mais avec une mise en œuvre et une application beaucoup plus simples, en raison des caractéristiques d'Andorre en tant que micro-État européen, ce qui en fait un pays avec des procédures bureaucratiques moins lourdes.