Convenios de doble imposición y convenios de intercambio automático de información fiscal en Andorra

¿Qué son los convenios de doble imposición?

Los convenios de doble imposición fiscal son acuerdos bilaterales entre dos países con el objetivo de evitar que una misma renta sea gravada por ambos países, evitando así la doble tributación. La doble imposición fiscal puede ocurrir cuando un contribuyente tiene actividades económicas en dos jurisdicciones diferentes y ambas jurisdicciones reclaman el derecho de gravar los ingresos generados.

Estos convenios buscan eliminar o reducir la doble imposición mediante una serie de disposiciones que asignan el derecho de gravar ciertos tipos de ingresos a uno u otro país. Los convenios de doble imposición fiscal abordan cuestiones relacionadas con la residencia fiscal, los impuestos sobre la renta, los impuestos sobre el patrimonio y otras cuestiones fiscales.

Algunos de los objetivos y beneficios de los convenios de doble imposición fiscal incluyen:
 

1. Evitar la Doble Tributación: La doble imposición puede ocurrir de dos maneras: la doble imposición jurídica, donde dos países reclaman el derecho de gravar la misma renta según sus propias leyes internas, y la doble imposición económica, que se produce cuando un mismo ingreso es gravado efectivamente dos veces. Los convenios de doble imposición buscan evitar estas situaciones.
    
2. Proteger y facilitar la Inversión y Comercio Internacional: Estos convenios fomentan la inversión extranjera y el comercio internacional al proporcionar reglas claras sobre cómo se gravarán los ingresos generados en diferentes jurisdicciones. Esto es especialmente importante en un mundo globalizado donde las empresas y las personas realizan transacciones más allá desus fronteras nacionales.
    
3. Definir la Residencia Fiscal: Establecen criterios para determinar la residencia fiscal de una persona o entidad, lo que es crucial para determinar en qué país deben tributar.
    
4. Establecer Tasas de Retención en Origen: Especifican las tasas máximas de retención en la fuente que un país puede aplicar a ciertos tipos de ingresos, como dividendos, intereses. Esto es crucial para garantizar que el país de origen de los ingresos no aplique tasas excesivamente altas, lo que podría desincentivar la inversión extranjera.
    
5. Intercambio de Información: Muchos de estos convenios incluyen disposiciones que permiten el intercambio de información entre los países firmantes. Esto ayuda a prevenir la evasión fiscal y garantiza una aplicación efectiva de las leyes fiscales.

Convenios de doble imposición en Andorra con otros paises

En línea con el esfuerzo que el gobierno ha estado reforzando los últimos años para dar una imagen de transparencia y buenas conductas, hay actualmente vigentes 11 convenios para evitar la doble imposición, además de otros 7 ya firmados pendientes de entrar en vigor. De forma progresiva el objetivo del Gobierno de Andorra es ir impulsando nuevos acuerdos con más países.

¿Qué son los acuerdos para el intercambio automático de información fiscal?

Además de lo expuesto anteriormente, el Principado de Andorra es un país adherido a la normativa CRS (Acuerdos para el intercambio automático de información fiscal) en virtud de la Ley 19/2016. Estos convenios de intercambio automático de información fiscal son acuerdos entre países o jurisdicciones que establecen la obligación de intercambiar información financiera sobre los contribuyentes entre ellas. Estos convenios tienen como objetivo principal combatir la evasión fiscal y la elusión fiscal internacional, permitiendo a las autoridades fiscales acceder a información relevante sobre las cuentas financieras de los contribuyentes en el extranjero. En este caso no necesariamente tiene que existir un convenio para evitar la doble imposición.